Ведення електронної книги обліку доходів і витрат
З нового року фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування отримали можливість ведення книги обліку доходів і витрат в електронному вигляді. З цією метою в «Електронному кабінеті платника податків» передбачено режим «Ведення книги обліку доходів і витрат в електронному вигляді та формування податкової декларації».
У разі обрання такого способу ведення Книги підприємцю необхідно звернутись до державної податкової інспекції за місцем обліку та укласти договір на отримання посиленого сертифікату відкритих ключів, сформованих акредитованим центром сертифікації ключів. Далі в «Електронному кабінеті платника податків» сформувати заяву на отримання Книги і надіслати її до інспекції засобами електронного зв’язку. Протягом 3 робочих днів така особа отримає повідомлення про реєстрацію Книги із зазначенням реєстраційного номера Книги та дати її реєстрації.
Нагадаємо, фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування зобов’язані зареєструвати нові книги обліку доходів та витрат в податковому органі за місцем своєї реєстрації. Ведення книги обліку доходів і витрат є обов’язковим. У ній за підсумком робочого дня здійснюються записи про отримані доходи та документально підтверджені витрати.
Форма Книги затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 16.09.2013 року № 481 «Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 01.10.2013р. за № 1686/24218.
Декларування доходів громадян: здаєте нерухомість в оренду – подайте декларацію
Громадяни, які отримували доходи від надання нерухомості в оренду у 2013 році повинні задекларувати отримані доходи до 1 травня 2014 року у податковій інспекції за місцем прописки (реєстрації в паспорті).
Слід зазначити, що нотаріуси, у разі нотаріального посвідчення договору оренди, зобов‘язані надіслати інформацію про такий договір до відповідного органу Міндоходів за адресою орендодавця.
Рієлтери також надають інформацію про укладені за їх посередництвом договори про оренду нерухомості до органу Міндоходів за місцем своєї реєстрації.
Тобто, якщо громадянин здає свою квартиру, будинок, кімнату тощо в оренду чи суборенду, житловий найм чи піднайм іншому громадянину, то особою, відповідальною за нарахування та сплату податку на доходи фізичних осіб до бюджету, є орендодавець.
Такий платник податку – орендодавець зобов‘язаний самостійно нарахувати та сплатити податок на доходи фізосіб до бюджету за ставкою 15% та/або 17%. Податок сплачується щокварталу, протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу.
Сума отриманого доходу та сплаченого протягом звітного року податку за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.
Звертаємо вашу увагу на те, що наразі триває обговорення Концепції реформи декларування доходів громадян. Взяти участь можуть усі зацікавлені сторони – незалежні експерти, громадські організації, бізнес-асоціації, громадяни з активною позицією.
Обговорення триває на форумі офіційного веб-порталу Міндоходів, також свої пропозиції можна надсилати на електронну скриньку [email protected].
Акцизний податок на переобладнані транспортні засоби
З 1 січня 2014 року запроваджено сплату акцизного податку у випадку переобладнання ввезеного в Україну непідакцизного вантажного транспортного засобу (товарної позиції 8704 згідно з УКТ ЗЕД) у легковий автомобіль, призначений для перевезення пасажирів (товарної позиції 8703 за УКТ ЗЕД).
Податок сплачується за ставками, визначеними в підпункті 215.3.5 статті 215 Податкового кодексу України. Ставки податку встановлені в євро за 1 куб. см. об’єму циліндру двигуна автомобіля в залежності від призначення автомобіля, об’єму двигуна та терміну використання.
Обов’язок щодо сплати податку виникає на дату видачі власнику автомобіля документа про відповідність переобладнаного автомобіля вимогам правил безпеки дорожнього руху.
Акцизний податок сплачується власником переобладнаного транспортного засобу не пізніше дати подання документів до органу ДАІ для реєстрації або перереєстрації такого транспортного засобу (п. 216.8 ПКУ).
При реєстрації або перереєстрації переобладнаного транспортного засобу необхідно пред’явити квитанції або платіжні доручення про сплату податку з відміткою банку про дату виконання платіжного доручення (пп.222.2.3 ПКУ).
Підприємці отримали можливість ведення електронної книги обліку доходів і витрат
З нового року фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування отримали можливість ведення книги обліку доходів і витрат в електронному вигляді. З цією метою в «Електронному кабінеті платника податків» передбачено режим «Ведення книги обліку доходів і витрат в електронному вигляді та формування податкової декларації».
У разі обрання такого способу ведення Книги підприємцю необхідно звернутись до державної податкової інспекції за місцем обліку та укласти договір на отримання посиленого сертифікату відкритих ключів, сформованих акредитованим центром сертифікації ключів. Далі в «Електронному кабінеті платника податків» сформувати заяву на отримання Книги і надіслати її до інспекції засобами електронного зв’язку. Протягом 3 робочих днів така особа отримає повідомлення про реєстрацію Книги із зазначенням реєстраційного номера Книги та дати її реєстрації.
Нагадаємо, фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування зобов’язані зареєструвати нові книги обліку доходів та витрат в податковому органі за місцем своєї реєстрації. Ведення книги обліку доходів і витрат є обов’язковим. У ній за підсумком робочого дня здійснюються записи про отримані доходи та документально підтверджені витрати.
Форма Книги затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 16.09.2013 року № 481 «Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 01.10.2013р. за № 1686/24218.
Доходи від спадщини або подарунку необхідно задекларувати
У разі успадкування майна чи грошових коштів громадянином України, який не є членом сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення, спадкоємцю слід сплатити податок на доходи фізичних осіб в розмірі 5% від вартості успадкованого об’єкта.
Якщо об’єкт спадщини успадковується громадянином України від спадкодавця-нерезидента або успадковується спадкоємцем-нерезидентом від громадянина України, то спадкоємцю (незалежно від ступеня споріднення осіб) слід сплатити податок за ставкою 15% від вартості успадкованого об’єкта, що не перевищує 10 кратний розмір мінімальної заробітної плати (за 2013 рік -11470 грн.) Якщо ж вартість спадщини перевищує 11470 грн., то сума перевищення оподатковується за ставкою 17%.
За нульовою ставкою оподатковується вартість:
– успадкованої власності (майна та грошових коштів) членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення;
– успадкованого майна та готівкових коштів на рахунках спадкодавця, які успадковуються інвалідами 1 групи, дитиною-сиротою або дитиною, позбавленою батьківського піклування, та вартість майна, успадкованого дитиною-інвалідом.
Відповідальними особами за сплату податку на доходи фізичних осіб до бюджету є спадкоємці, які отримали спадщину.
Спадкоємці-нерезиденти зобов’язані сплатити податок до нотаріального оформлення об’єктів спадщини.
Особи, які у 2013 році отримали спадщину, зобов’язані до 1 травня 2014 року подати Декларацію до податкового органу за своїм місцем реєстрації та сплатити податок до 1 серпня 2014 року. Форма Декларації затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 11.12.2013 р. №793.
Не зобов’язані подавати Декларацію спадкоємці-нерезиденти та спадкоємці-резиденти, які сплатили податок до нотаріального оформлення спадщини, та спадкоємці, в яких такі доходи оподатковуються за нульовою ставкою.
Кошти, майно, подаровані фізичній особі, оподатковуються аналогічно доходам отриманим від спадщини.
Порядок оподаткування доходів, отриманих у спадщину чи дарунок, викладений в статті 174 Податкового кодексу України.
Податкова соціальна пільга у 2014 році
Податкова соціальна пільга – сума, на яку платник податку на доходи фізичних осіб має право зменшити свій загальний місячний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати від одного роботодавця.
На застосування до свого доходу податкової соціальної пільги має право кожен платник податку на доходи фізичних осіб, якщо розмір його місячної заробітної плати не перевищує граничного розміру доходу, що дорівнює місячному прожитковому мінімуму діючому для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженому на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.
Станом на 01.01.2014 р. прожитковий мінімум для працездатних осіб дорівнює 1218 грн., тому у 2014 році будь який платник податку має право на застосування загальної податкової соціальної пільги до своєї зарплати, якщо вона не перевищує 1 710 грн. на місяць.
Застосовується податкова соціальна пільга до зарплати починаючи з дня отримання заяви від працівника та документів, що підтверджують право на пільгу. Перелік документів та порядок їх подання затверджені постановою КМУ від 29.12.2010 р. №1227.
Розміри податкової соціальної пільги в 2014 році:
загальна 100% (в розмірі 50 % прожиткового мінімуму для працездатних осіб) – 609,00 грн.;
150% – 913,50 грн.;
200% – 1218 грн.
Порядок застосування податкової соціальної пільги викладений в статті 169 Податкового кодексу України.
Бланк свідоцтва платника єдиного податку – підлягає обов’язковому поверненню
Бланк свідоцтва платника єдиного податку є документом суворого обліку. Тому, у разі отримання витягу з Реєстру платників єдиного податку та/або при відмові від спрощеної системи оподаткування він підлягає обов’язковому поверненню контролюючому органу, який видавав таке свідоцтво.
Нагадаємо, що з 1 січня 2014 року реєстрація суб’єкта господарювання як платника єдиного податку здійснюється шляхом внесення відповідних записів до реєстру платників єдиного податку. Таким чином, замість свідоцтва платника єдиного податку фізична особа – підприємець, на свій запит, зможе безоплатно отримати витяг з Реєстру платників єдиного податку.
Також, звертаємо увагу, що видані свідоцтва платника єдиного податку підтверджують перебування фізичної особи – підприємця на спрощеній системі оподаткування до отримання витягу із реєстру або внесення змін до реєстру.
Відповідна норма передбачена Законом України від 24.10 2013 № 657-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо обліку та реєстрації платників податків та удосконалення деяких положень», який набрав чинності з 1 січня 2014 року.
Декларування доходів громадян: здаєте нерухомість в оренду – подайте декларацію
Громадяни, які отримували доходи від надання нерухомості в оренду у 2013 році повинні задекларувати отримані доходи до 1 травня 2014 року у податковій інспекції за місцем прописки (реєстрації в паспорті).
Слід зазначити, що нотаріуси, у разі нотаріального посвідчення договору оренди, зобов‘язані надіслати інформацію про такий договір до відповідного органу Міндоходів за адресою орендодавця.
Рієлтери також надають інформацію про укладені за їх посередництвом договори про оренду нерухомості до органу Міндоходів за місцем своєї реєстрації.
Тобто, якщо громадянин здає свою квартиру, будинок, кімнату тощо в оренду чи суборенду, житловий найм чи піднайм іншому громадянину, то особою, відповідальною за нарахування та сплату податку на доходи фізичних осіб до бюджету, є орендодавець.
Такий платник податку – орендодавець зобов‘язаний самостійно нарахувати та сплатити податок на доходи фізосіб до бюджету за ставкою 15% та/або 17%. Податок сплачується щокварталу, протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу.
Сума отриманого доходу та сплаченого протягом звітного року податку за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.
Звертаємо вашу увагу на те, що наразі триває обговорення Концепції реформи декларування доходів громадян. Взяти участь можуть усі зацікавлені сторони – незалежні експерти, громадські організації, бізнес-асоціації, громадяни з активною позицією.
Обговорення триває на форумі офіційного веб-порталу Міндоходів, також свої пропозиції можна надсилати на електронну скриньку [email protected].
Акцизний податок на переобладнані транспортні засоби
З 1 січня 2014 року запроваджено сплату акцизного податку у випадку переобладнання ввезеного в Україну непідакцизного вантажного транспортного засобу (товарної позиції 8704 згідно з УКТ ЗЕД) у легковий автомобіль, призначений для перевезення пасажирів (товарної позиції 8703 за УКТ ЗЕД).
Податок сплачується за ставками, визначеними в підпункті 215.3.5 статті 215 Податкового кодексу України. Ставки податку встановлені в євро за 1 куб. см. об’єму циліндру двигуна автомобіля в залежності від призначення автомобіля, об’єму двигуна та терміну використання.
Обов’язок щодо сплати податку виникає на дату видачі власнику автомобіля документа про відповідність переобладнаного автомобіля вимогам правил безпеки дорожнього руху.
Акцизний податок сплачується власником переобладнаного транспортного засобу не пізніше дати подання документів до органу ДАІ для реєстрації або перереєстрації такого транспортного засобу (п. 216.8 ПКУ).
При реєстрації або перереєстрації переобладнаного транспортного засобу необхідно пред’явити квитанції або платіжні доручення про сплату податку з відміткою банку про дату виконання платіжного доручення (пп.222.2.3 ПКУ).
